El trabajo analiza la relación fiscal Nación-Provincias desde el punto de vista de los recursos para el período 1993-2023. Se estudia la evolución de la recaudación nacional y su distribución primaria y secundaria, así como el comportamiento de los impuestos provinciales. El estudio además aporta un análisis de los recursos provinciales, con foco en las transferencias automáticas y no automáticas desde Nación.

• La presión tributaria total (Nación + provincias) se incrementó en 6,2 puntos porcentuales (p.p.) entre 1993 y 2023. La mayor parte de este incremento estuvo explicada por el aumento de la presión tributaria nacional. No obstante este incremento punta a punta, se observan períodos de comportamiento dispar. La máxima presión tributaria se verificó en 2015 (31,5% del PIB), mientras que el menor valor se registró en 2002 (19,9%), año fuertemente condicionado por la crisis económica.
• En las últimas tres décadas las provincias obtuvieron el 51% de la recaudación total generada por impuestos nacionales y provinciales (netos de Aportes y Contribuciones a la Seguridad Social). En contraste, durante el mismo periodo casi 80% de la recaudación provino de impuestos nacionales. Esto se explica por la distribución a las provincias de parte de la recaudación nacional en el marco del régimen de Coparticipación Federal de Impuestos.
• A lo largo de los 30 años de análisis, la evolución de la recaudación estuvo fuertemente condicionada por los cambios normativos y por la dinámica macroeconómica. Como consecuencia de ello y del cambio de composición de la recaudación nacional, la participación del Sector Público Nacional no Financiero en la distribución osciló entre un mínimo de 41,7% y un máximo de 56,4%. Por su parte, la participación de las provincias en ese reparto se movió entre un piso de 43,6% y un techo de 58,3%.
• La recaudación provincial muestra una tendencia de largo plazo al aumento, aunque con etapas bien definidas. Los últimos años la presión tributaria provincial se estabilizó en torno al 5% del PIB. La principal fuente de aumento de la presión tributaria provincial en el período fue Ingresos Brutos. También se observó una tendencia al aumento de las transferencias automáticas y no automáticas por parte de la Nación.

El presente documento busca exponer de manera simplificada los principales hallazgos de un estudio recientemente publicado por esta Oficina, en el que se analizó la incidencia de la tributación nacional sobre los ingresos del trabajo, bajo los distintos regímenes en los que las personas pueden obtener ingresos de su trabajo personal. El foco está puesto en el análisis de la evolución de la presión tributaria para distintos niveles de ingreso para trabajadores en relación de dependencia, trabajadores autónomos y monotributistas, desagregando ese análisis entre el componente impositivo y el contributivo. Además, se compara la situación vigente con la que regía antes de las reformas instauradas por la Ley 27.743.

El presente documento expone los resultados de la estimación de la Tasa de Asistencia Efectiva por actividad económica para el año 2024. Este indicador busca cuantificar el efecto de distintos tipos de intervenciones estatales -política comercial, gasto directo, subsidios y tratamientos tributarios diferenciados- sobre el valor agregado generado por cuarenta actividades o sectores económicos distintos.

Se proyecta para 2025 que más del 90% de la recaudación nacional se concentrará en seis impuestos. Los restantes veintisiete impuestos representarán 6,9% de la recaudación. Pese a la baja incidencia de esos impuestos en la estructura tributaria nacional, éstos persiguen en muchos casos fines extra recaudatorios, como el financiamiento de gastos u objetivos específicos o el desincentivo de determinados tipos de consumos.

El presente documento expone los resultados de la estimación de la Tasa de Asistencia Efectiva por actividad económica para el año 2023. Este indicador busca cuantificar el efecto de distintos tipos de intervenciones estatales -política comercial, gasto directo, subsidios y tratamientos tributarios diferenciados- sobre el valor agregado generado por cuarenta actividades o sectores económicos distintos.